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簿記

【簿記】送金小切手と普通の小切手の違いを徹底解説!

2023年9月15日

送金小切手と普通の小切手は、見た目は似ていますが、その仕組みや取り扱いには重要な違いがあります。簿記や会計実務では、両者を正しく区別することが求められるため、違いをしっかりと理解しておくことが重要です。

この記事では、送金小切手と普通の小切手の違いについて、わかりやすく解説します。また、送金小切手の処理方法についても触れますので、ぜひご一読ください。

 

送金小切手と普通の小切手の基本的な違い

送金小切手と普通の小切手の最も大きな違いは、振出人(発行者)です。

  • 送金小切手:振出人は銀行です。銀行が発行し、受取人に郵送されます。送金小切手は銀行の保証があるため、非常に信頼性が高く、不渡りのリスクがほとんどありません。
  • 普通の小切手:振出人は通常、当座預金を持つ企業や個人です。振り出された小切手は、受取人がその振出人の口座から資金を引き出すために使用されます。

送金小切手は、普通の小切手よりも安全で信用度が高いとされています。これにより、送金小切手は振出人の口座に十分な資金がなくても現金化することができ、リスクを減少させます。

 

送金小切手の仕組みと特徴

送金小切手の最大の特徴は、その発行方法と信用度です。普通の小切手は「取引先や個人から支払いを受ける」という形で利用されますが、送金小切手は銀行が発行します。

銀行が振出人となり、支払いを受ける側の信用リスクは非常に低く、信頼性が高いことが利点です。「信用リスクが低い」というのは、銀行が発行する送金小切手はほとんどの場合お金を確実に支払ってくれるという意味です。

銀行が「このお金を支払う」と保証してくれるので、仮に支払いをする人が支払えなくても、銀行が責任を持ってお金を渡してくれます。

つまり、リスク(危険)が少なく、安全にお金を受け取ることができるということです。したがって、お金を受け取る側は安心してその小切手を使うことができます。

さらに、送金小切手は銀行口座を持たない人でも利用可能なため、口座がない人にも送金手段として使われます。これにより、銀行が信用を担保し、受取人はその小切手を現金として銀行で引き出すことができます。

また、送金小切手は円だけでなく、ドルなどの外貨にも対応しており、国際的な送金手段としても利用されています。

 

送金小切手の振出しと受け取り時の仕訳

送金小切手は、受け取る側と振り出す側で異なる仕訳を必要とします。以下にそれぞれの仕訳例を示します。

送金小切手の振出し仕訳

<例題>

当社は買掛金の支払いのために、送金小切手100,000円を銀行に依頼した。

借方 金額 貸方 金額
買掛金 100,000 当座預金 100,000

この場合、振出人(支払側)は銀行の当座預金口座から引き落とされるため、仕訳は「買掛金」と「当座預金」を使用します。

 

送金小切手の受け取り仕訳

<例題>

当社は売掛金の回収として送金小切手100,000円を受け取った。

借方 金額 貸方 金額
現金 100,000 売掛金 100,000

受け取った送金小切手は現金として処理され、「現金」を勘定科目として記入します。このように、受け取る側では送金小切手を現金として扱います。

 

送金小切手と普通の小切手を使い分けるポイント

送金小切手と普通の小切手は、その用途に応じて使い分けることが重要です。以下のポイントを参考に、どちらを使うべきかを判断しましょう。

  • 送金小切手:銀行の保証があり、高い信用度を必要とする場合に最適です。また、銀行口座を持たない人への送金手段としても活用できます。
  • 普通の小切手:企業間の取引や振出人が当座預金口座を持っている場合に使用されます。送金小切手と比較して信用度は若干低いため、相手の信用状況を考慮して利用を決定します。

送金小切手は、確実にお金を受け取りたい場合や、銀行を通じて送金したい場合に有効です。普通の小切手は、振出人が支払い能力を持ち、支払いを後回しにする目的で使用されます。

 

まとめ

送金小切手と普通の小切手は、発行者や信用度、用途において大きな違いがあります。送金小切手は銀行が発行し、非常に高い信用度を持っています。そのため、銀行口座を持たない人にも送金手段として利用でき、銀行保証によって安全に現金化することができます。

簿記上では、送金小切手を受け取ると「現金」として処理されるため、その仕訳には注意が必要です。また、送金小切手は外貨にも対応しているため、国際的な送金にも活用できます。

送金小切手と普通の小切手は、状況に応じて適切に使い分けることが求められます。

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